Многие бухгалтера столкнулись с определенными трудностями при заполнении формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016, поскольку в первом разделе нужно указывать цифры нарастающим итогом за отчетный период (с начала года), а во втором разделе указываются суммы, полученные сотрудниками и перечисленные работодателями за квартал.
Информация о том, как заполнять эту новую форму (она введена с 2016 года), есть в письме ФНС N БС-4-11/3058 от 25.02.2016. Здесь подробно разъяснено, как заполнять каждую строчку в отчете.
Ну а образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 можно посмотреть ниже. Отчет состоит из двух страниц: титульной и второй страницы с разделами 1 и 2.
Также стоит помнить, что
В июле отчет по форме 6-НДФЛ сдаётся уже за полугодие. При этом, от того, как он будет заполнен сейчас, зависит, с какими проверками по страховым взносам в 2017 году придут в компанию налоговики.
Известно, что 3 июля президент подписал закон о передаче всех взносов под контроль ФНС. И до 2017 года из Пенсионного фонда в ФНС должны передать базу по страховым взносам, а налоговики должны состыковать данные по НДФЛ с отчетностью по взносам.
Это значит, если платежи по НДФЛ и взносам не совпадут, инспекторы придут к налогоплательщику с проверкой, попросив предоставить документы за 2014-2016 годы.
Эта налоговая реформа считается самой масштабной за последнее 10-летие.
Очень удобно заполнять форма 2-НФДЛ в программе Налогоплательщик ЮЛ. Ей я пользуюсь вот уже 10 лет, перед сдачей отчетности всегда обновляю.
Стоит обратить внимание на то, что уволенным работникам заработная плата выплачивается в течении 3-х дней после увольнения, и налог должен быть перечислен тоже в эти дни.
А вот налог за отпускные и больничные должен быть перечислен в до последнего числа месяца, в котором работник получил доход.
В отчете должны быть отражены три даты по каждому вида дохода:
дата фактически полученного дохода (последнее число месяца для всех и последний день рабочий для уволенных);
дата удержания - это дата выплаты дохода,
дата перечисления налога.
Советую почитать подробную актуальную информацию о том, как заполнить справку по форме 6-НДФЛ
на бесплатном, без регистрации сайте ipipip.ru.
Конечно, удобнее всего заполнять эту новую справку в бухгалтерской программе или программе электронной сдачи отчетности. Если у Вас нет таких программ, то можете попробовать бесплатную тестовую версию Контур.Бухгалтерии на 30 дней, там и заполните.
Во 2 разделе формы 6-НДФЛ за отчетный период указывают только операции, которые в этот период имели место. если доудержание а ноябрь произошло в 1 квартале 2016, эта сумма указывается во 2 разделе формы 6-НДФЛ.
То есть, например, в январе, феврале или в марте 2016 в бухгалтерии выяснилось, что с ноябрьской зарплаты работника удержали меньше налога, чем положено. Если основная часть налога перечислена в декабре, она во 2 разделе за 1 квартал 2016 года не указывается. А вот сумму остатка налога за ноябрь, который был удержан в 1 квартале 2016 нужно указать в разделе 2 (в каком месяце произошло доудержание, за тот месяц и показывать).