Если компания по какой-то причине не смогла вовремя дать работнику зарплату или другие положенные выплаты (отпускные, премии и т.д.) или перечислила их не полностью, то она должна компенсировать ему задержку. Трудовым кодексом установлен минимальный размер такой компенсации, организация может в своих документах прописать более выгодный для работника вариант, но я таких работодателей не встречала.
Законом предусмотрен такой расчет: невыплаченная сумма "на руки" * ключевая ставка ЦБ / 150 * дни задержки (считается со следующего за положенным днём).
Например, сотруднику должны были выплатить 10 000 рублей 07 ноября 2017. Фактически выплата состоялась 10 ноября 2017. Ключевая ставка с 30 октября 2017 равняется 8,25%. Получаем компенсацию: 10 000 * 8,25% / 150 * 3 дня = 16 рублей 50 копеек.
Для расчета компенсации можно использовать специальный калькулятор.
<hr />
НДФЛ данная выплата не облагается (письмо ФНС от 04 июня 2013 N ЕД-4-3/10209).
А страховые взносы нужно начислить и уплатить (письмо Минфина от 21 марта 2017 N 03-15-06/16239).
После регистрации индивидуальным предпринимателем своей частной фирмы или компании сдавать книгу доходов и расходов за 2014 год уже не нужно, так же не нужно ее заверять. Этот вывод можно сделать из сообщения министерства юстиции. Вот отрывок из этого сообщения:
Не думаю, так как, эта мера относится к так называемым, "непопулярным". Поднимется очень большая волна недовольства, так как, трудящиеся граждане, в большинстве своём, имеют небольшие зарплаты и увеличение НДФЛ на 2 % будет для них весьма ощутимо. При сохранении плоской шкалы налогообложения, введенной ещё Касьяновым, когда с зарплаты, размером с МРОТ будет удерживается 15%, и с зарплаты в миллион-так же, такое положение дел не найдет понимания широких масс населения, и доверие к правительству может быть окончательно подорвано. С большей долей вероятности, такой законопроект не будет принят. Наоборот, сейчас выдвигаются предложения освободить зарплаты размером с прожиточный минимум, от НДФЛ. Потому что, если рассудить, то что такое прожиточный минимум? Это сумма, на которую, можно физически выжить впритык. ИМХО, удерживать налог с суммы, впритык равной сумме физического выживания, просто аморально и жестоко.
В каких случаях можно вернуть подоходный налог?
Законодательство РФ освобождает от НДФЛ в ряде случаев:
- покупка жилья. Возможно вернуть до 260 тысяч рублей;
- платное обучение. Возможно вернуть до 15600 руб. в год или до 6500 руб. за одного ребенка;
- покупка лекарств из перечня определенного Правительством РФ, если они назначены лечащим врачом, т.е. при наличии рецепта. Возврат - до 15600 руб. в год.;
- лечение (себя, детей, супруга (и), родителей). Возврат - до 15600 руб. в год;
- пенсионные взносы по договору добровольного пенсионного страхования. Возврат - до 15600 руб. в год.
Самыми важными контрольными соотношениями по страховым взносам, за которые в Налоговом кодексе предусмотрены штрафы, являются:
- Итоговые суммы. Необходимо совпадение суммы пенсионных взносов за последний квартал со взносами из персучета за аналогичный период. При расхождении расчёт вернут компании с требованием исправить ошибку.
- Индивидуальные сведения. Необходимо совпадение персональных данных сотрудников из расчёта с информацией, имеющейся в базе данных налоговой. При наличии ошибок расчёт потребуют переделать.
- Срок сдачи расчета. Срок сдачи расчета должен совпадать с датой его представления. При наличии нарушения установленного срока будет составлен акт, а компанию привлекут к ответственности.
Если взносы были перечислены вовремя, минимальный штраф за нарушение составит 1000 руб.
В противном случае штраф, естественно, будет выше, вне зависимости от вида отчёта (промежуточный или годовой).
Проверить контрольные соотношения по взносам можно здесь.
За несоблюдение контрольных соотношений сначала компания получит уведомление о выявленных ошибках с просьбой об их исправлении и представлении откорректированного отчета в течение 5 рабочих дней (с даты отправки электронного уведомления), либо 10 рабочих дней (бумажного уведомления).
Если ошибки не испралить вовремя, расчет будут считать непредставленным, а компания получит штраф в размере 5% от суммы взносов, подлежащих уплате.
