С ипотекой налоговый кодекс связывает возможность получения двух вычетов:
- на приобретение недвижимости – в размере основного тела ипотечного кредита, но не более 2 млн. руб.
- в виде процентов по кредиту – в размере выплаченных за ипотеку процентов, но не более 3 млн. руб.
Претендовать на них может любой гражданин РФ, приобретший квартиру (дом, комнату или доли в них). Любой, но… не каждый.
Дело в том, что вычет – это не субсидия, не некие виртуальные, положенные всем деньги, изначально заложенные в расходы бюджета, типа детских пособий или выплат лицам, пережившим стихийное бедствие. По своей сути вычет – вполне реальные деньги, уплаченные конкретным гражданином в государственный бюджет. Причём уплаченные в строго определенное время (а не вообще когда-то) в виде строго определенного налога – налога на доходы физических лиц (подоходного). Всё просто: использование вычета позволяет уменьшить доход, с которого исчисляется налог, образуется переплата (излишек перечислленного в бюджет налога) – она и возвращается.
Зачем так подробно? Затем, чтобы было понятно: если человек не платит подоходный налог, то и претендовать на вычет он не может – ничего не положив в бюджет, ничего из него не вернёшь.
А теперь главное: пенсии – по старости, по стажу или социальные – налогом на доходы физических лиц не облагаются. А если доход в виде пенсии от уплаты налога освобожден, получающий пенсию в бюджет ничего не уплачивает – следовательно, и на налоговый вычет претендовать не может. Не к чему ему вычет применять, увы.
Хорошо, если у нашего пенсионера имеются другие доходы, с которых подоходный налог как раз уплачивается – средства от предоставления имущества в найм или заработная плата. Тогда ему есть, что уменьшать на вычет, и есть, что возвращать. А как быть тем, кто не работает?
Для таких государство предусмотрело исключение: возможность переноса права на вычет не в будущее, а в прошлое – в те года, которые предшествовали моменту возникновения права (покупке квартиры). Правда, использовать можно только три таких года. И, естественно, в них должны быть облагаемые подоходным налогом доходы.
Многочисленные разъяснения Минфина РФ торопят пенсионеров с решением этого вопроса. Согласно им, если пенсионер обращается за вычетом не сразу после приобретение квартиры, период, который он может использовать в прошлом – сокращается.
Как быть, если доходов этих лет не хватит, чтобы использовать вычет полностью? Увы, неиспользованный остаток так и останется неиспользованным.
Итак, решая вопрос о возможности применения вычетов, связанных с покупкой недвижимости в ипотеку, пенсионеру нужно определиться, если у него другие доходы, помимо пенсии, и как давно он на пенсии:
- Если у пенсионера имеются другие доходы, он может получить вычет по ипотеке на общих основаниях.
- Если пенсионер не работает в настоящее время, но у него были доходы хотя в одном их трех предшествующих году покупки квартиры годах, то он может перенести вычет на три предыдущих года.
- Если же пенсионер не работает и не имеет других доходов, помимо пенсии, уже более трёх лет, то воспользоваться правом на вычет он не сможет.