Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом?
2 ответа:
В разделе 2 формы 6-НДФЛ
нужно указать данные по каждому месяцу квартала, то есть не нарастающим итогом.
В этом разделе для каждого месяца указываем:
- дату фактического получения дохода,
- датуудержания НДФЛ,
- срок перечисления налога,
- сумму полученного всеми сотрудниками дохода,
- сумму удержанного налога.
А вот в разделе 1 формы 6-НДФЛ
нужно указать суммы дохода работников, суммы налоговых вычетов, суммы исчисленного налога, суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога нарастающим итогом с начала года.
Читайте также
Чтобы заполнить расчет по 6-НДФЛ за 3 квартал, нужно учесть, что сентябрьскую зарплату выплачиваем в октябре (как правило). Поэтому в 1 разделе нужно указать информацию о начисленных выплатах в период с января по сентябрь 2016 года. При этом, показатели по строкам 040 (начисленный налог за 9 месяцев) и 070 (НДФЛ с доходов, выплаченных до 1 октября) будут различаться из-за выдачи зарплаты в следующем месяце. Поэтому налог с сентябрьской зарплаты сюда не войдет.
И в строку 080 тоже не нужно записывать НДФЛ с зарплаты за сентябрь, поскольку она не выплачена на последний день 3 квартала, значит у компании обязанности удержать этот налог ещё не возникло (согласно письму ФНС РФ от 16 мая 2016 №БС-4-11/8609).
Например, бухгалтер компании начислил 5 работникам зарплату за январь-сентябрь в сумме 2 млн 300 тысяч. Налоговые вычеты составили 70 тысяч. Сумма исчисленного налога составила 289,9 тысяч, включая 257,6 тысяч - уже удержанный налог.
Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 для разных случаев можно посмотреть здесь.
12.04.2016 звонила в налоговую, сказали, что сдавать нулевую 6-НДФЛ нужно обязательно.
Если у организации выплат не было вообще, то это равносильно тому, что организация не являлась налоговым агентом. Но во избежание штрафов и до тех пор, пока точная позиция налоговой по этому поводу сформируется, считаю, что можно поступить двумя способами:
- Написать информационное письмо в ФНС о том, что организация выплат заработной платы не производила, соответственно не являлась налоговым агентом и сведения по форме 6-НДФЛ предоставлять не будет.
- Сдать "нулевую" 6-НДФЛ, где в разделе 2 указать:
в графе "Дата факт дохода" — дату выплаты зарплаты в организации в соответствии с приказом (например 11.01.2016);
в графе "Дата удержания" — дату. описанную выше (11.01.2016);
в графе "Срок перечисления" — дату не позднее следующей даты после даты выплаты зарплаты (например, 12.01.2016);
в графах "Сумма дохода" и "Налог удержанный" поставить нули.
написано, что
