Советую почитать подробную актуальную информацию о том, как заполнить справку по форме 6-НДФЛ
на бесплатном, без регистрации сайте ipipip.ru.
Конечно, удобнее всего заполнять эту новую справку в бухгалтерской программе или программе электронной сдачи отчетности. Если у Вас нет таких программ, то можете попробовать бесплатную тестовую версию Контур.Бухгалтерии на 30 дней, там и заполните.
В июле отчет по форме 6-НДФЛ сдаётся уже за полугодие. При этом, от того, как он будет заполнен сейчас, зависит, с какими проверками по страховым взносам в 2017 году придут в компанию налоговики.
Известно, что 3 июля президент подписал закон о передаче всех взносов под контроль ФНС. И до 2017 года из Пенсионного фонда в ФНС должны передать базу по страховым взносам, а налоговики должны состыковать данные по НДФЛ с отчетностью по взносам.
Это значит, если платежи по НДФЛ и взносам не совпадут, инспекторы придут к налогоплательщику с проверкой, попросив предоставить документы за 2014-2016 годы.
Эта налоговая реформа считается самой масштабной за последнее 10-летие.
Чтобы заполнить расчет по 6-НДФЛ за 3 квартал, нужно учесть, что сентябрьскую зарплату выплачиваем в октябре (как правило). Поэтому в 1 разделе нужно указать информацию о начисленных выплатах в период с января по сентябрь 2016 года. При этом, показатели по строкам 040 (начисленный налог за 9 месяцев) и 070 (НДФЛ с доходов, выплаченных до 1 октября) будут различаться из-за выдачи зарплаты в следующем месяце. Поэтому налог с сентябрьской зарплаты сюда не войдет.
И в строку 080 тоже не нужно записывать НДФЛ с зарплаты за сентябрь, поскольку она не выплачена на последний день 3 квартала, значит у компании обязанности удержать этот налог ещё не возникло (согласно письму ФНС РФ от 16 мая 2016 №БС-4-11/8609).
Например, бухгалтер компании начислил 5 работникам зарплату за январь-сентябрь в сумме 2 млн 300 тысяч. Налоговые вычеты составили 70 тысяч. Сумма исчисленного налога составила 289,9 тысяч, включая 257,6 тысяч - уже удержанный налог.
Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 для разных случаев можно посмотреть здесь.
Форма 6-НДФЛ по начисленным и удержанным суммам подоходного налога с сотрудников сдается каждый квартал, по окончании второго квартала 2018 года форму 6-НДФЛ нужно успеть сдать
до 31 июля 2018 года включительно.
Сдавать форму строгой отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года можно аж до 31 октября 2018 года. То есть времени еще много, уточнить все вопросы связанные с отчетами и справками 6-НДФЛ можно перейдя на официальный сайт Налоговой службы.
