Вычет в виде процентов, уплаченных по ипотечному кредиту — это один из вариантов имущественных вычетов на приобретение недвижимости.
Чтобы им воспользоваться, нужно учитывать несколько нюансов.
Итак, первое и самое главное: условия получения вычета будут связаны с тем, в каком году возникло такое право.
Если речь идёт о жилье, приобретённом до 1 января 2014 года и кредитный договор оформлен до этой даты, то применяются старые положения Налогового кодекса. Это означает, что вычет по процентам связывается с вычетом на приобретение жилья. В этом случае нельзя, например, получить вычет на приобретение одного объекта недвижимости, а проценты по ипотеке — вернуть с покупки другого. Эти два вычета «ходят парой» и их заявляют совместно. Размер «процентного» вычета при этом ничем не ограничен — вернуть можно всю уплаченную фактически сумму процентов.
Если кредитный договор оформлен после 1 января 2014 года, действуют новые правила. В этом случае вычет по процентам можно получить отдельно от имущественного вычета. Но вот размер его будет ограничен 3 млн. руб.
Далее: в отличие от вычета на покупку жилья, вычет по процентам можно получить один раз. Независимо от фактической суммы выплаченных процентов. Поясню: если вычет на приобретение недвижимости можно «добрать» до заветных 2 млн. руб. другой покупкой, то вычет по процентам — нет; коль уж его заявили именно к этому ипотечному договору, то использовать «недостающую сумму» с другого договора — нельзя.
Условия получения вычета по процентам, в целом, очень похожи на условия имущественного вычета. То есть:
- право на его получение возникает вместе с правом на получение имущественного вычета (при покупке новостройки — с момента подписания акта приёма-передачи, при покупке вторичного жилья — с момента регистрации права собственности);
- сам вычет — бессрочный, т. е. его можно заявить в любой момент после возникновения такого права;
- неиспользованный остаток вычета — переносится на следующие годы, до того момента, как он будет полностью выбран.
Самое замечательное состоит в том, что для получения вычета по процентам не нужно дожидаться, когда они будут полностью выплачены. Если ипотека дана, например, на 20 лет, то вычет по процентам можно заявлять уже по окончанию первого года и после первого платежа. По мере уплаты следующие платежи будут суммироваться с первым, увеличивая общую сумму «процентного вычета» - до полного исчерпания лимита.
На примере:
В первый год уплачено 80000 руб. процентов — заявляем вычет по процентам 80000 руб.
Во второй год уплачено 100000 руб. процентов, т. е. за два года выплачено 180 0000 руб. - вот их и заявим во второй год и так далее.
Что нужно предоставить для получения вычета по процентам? Само собой — декларацию формы 3-НДФЛ. К ней потребуется приложить:
- справки формы 2-НДФЛ со всех мест работы;
- для подтверждения права на вычет — копию свидетельства на право собственности на приобретённый объект недвижимости или копию договора купли-продажи + акта приёма-передачи;
- копию кредитного договора или договора займа (здесь главное, чтобы кредит или займ были целевыми, т. е. предназначенными именно для покупки жилья);
- копию графика погашения кредита (займа) и выплаты процентов;
- копии документов, подтверждающих выплату процентов (чеки, квитанции). Если такие документы отсутствуют, то их может заменить выписка со счета налогоплательщика в банке или справка кредитной организации о сумме выплаченных процентов.
