Формула расчета ЕНВД за квартал:
(базовая доходность) х (физпоказатель) х К1 х К2 х 3 месяца х 15% (ставка налога) = ЕНВД за квартал.
Базовая доходность на каждый вид деятельности указана в 346.29 НК.
К1 в 2010 году составляет 1,295– изменяется каждый год.
К2 устанавливается местными органами власти (п. 6 ст. 346.29 НК РФ)
Налоговая ставка указана в ст. 346.31. НК РФ.
Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. Но тут есть несколько ограничений:
во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, уплаченных к моменту подачи декларации, но не больше суммы начисленных, то есть погашение задолженности по взносам можно учесть только в том квартале, к которому эти взносы относятся, а переплата – не учитывается совсем;
во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС;
в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше, чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% - платим то, что получилось, если меньше – платим половину рассчитанного налога.
