До какого года на ЕНВД можно не применять онлайн-кассу?
2 ответа:
Смотрим 290-фз. В статье 7.1 идет речь о 1) ИП на патенте и 2) ИП и организациях на ЕНВД:
То есть отсрочка есть для организаций и ИП, применяющих ЕНВД до 01.07.2019, если они осуществляют следующие виды деятельности:
Из общего перечня видов деятельности исключены розничная торговля и общественное питание.
Но тут есть нюансы. Если вы ИП на ЕНВД и у вас нет работников, то тогда вы тоже можете отложить применение онлайн-кассы до 1 июля 2019. Смотрим пункт 2 статьи 7.1 290-фз (см выше).
НК РФ подпункты 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26
Замечу, что данная статья 290-фз также регламентирует отсрочку по применению онлайн-касс индивидуальными предпринимателями на патенте.
Читайте также
Если дословно воспринимать слова вновь назначенного министра финансов, то налоговая система в РФ не должна меняться 6 лет.
Соответственно считаем. Антон Силуанов сказал это в 2018. Следующий шестилетний период это с 2019 года по 2025. А значит и ЕНВД должно действовать по 2025 включительно точно.
Но следует помнить, что пока это всего лишь слова, хоть и первого вице-премьера. Ждем законодательного оформления.
За странноватыми аббревиатурами скрываются разные режимы налогообложения: ЕНВД – единый налог на вмененный доход, УСН – упрощенная система налогообложения.
Обе системы – специальные и являются в значительной степени упрощенными по сравнению с обычной, общей. Обе имеют немало похожего. Так:
1) Применение этих систем освобождает плательщика от уплаты целого набора налогов:
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, связанных с предпринимательской деятельностью;
- налога на добавленную стоимость (НДС)
- налога на имущество физических лиц по объектам, используемым в деятельности (правда, только при условии, что оценка этих объектов произведена не по кадастровой стоимости).
Весь этот разномастный набор заменяет единый налог (один расчет – одна декларация – один платёж), что довольно удобно.
2) Обе системы могут применять далеко не все плательщики. Для этого они должны отвечать признакам малого бизнеса. Для ИП это численность наемных работников не более 100 человек.
3) При использовании обоих систем налог можно уменьшать на сумму уплаченных в том же периоде страховых взносов (полностью, если ИП платит взносы только за себя, и на 50 % - при наличии наемных работников).
А вот дальше начинаются различия.
Первое. Оба режима плательщик выбирает себе добровольно. Но если для УСН достаточно подать в налоговый орган уведомление (в течение 30 дней с момента регистрации или, для уже действующих ИП, до 31 декабря, чтобы начать применение системы со следующего года), то ЕНВД требует дополнительной постановки на учёт.
Да, даже если ИП уже давно стоит на учете в этой конкретной налоговой инспекции, чтобы применять ЕНВД, ему нужно будет встать на учёт ещё раз – как плательщику ЕНВД. Для этого в течение 5 дней с момента начала деятельности нужно подать заявление формы ЕНВД-2.
А когда такая деятельность прекратилась – с учёта нужно сняться (форма ЕНВД – 4).
Отсюда вытекает ещё одно следствие: УСН можно применять на всей территории России – декларация при этом подаётся одна, по месту своего учёта, и оплата производится тоже только по месту учёта; ЕНВД – требует представление деклараций и уплаты налога по каждому месту ведения деятельности.
Второе. У каждой системы есть свои специфические ограничения на применение.
Так, УСН нельзя применять, если выручка за год превышает лимит (сейчас это 64 млн. руб.), а у ЕНВД – ограничений на выручку нет.
Вместе с тем, УСН могут использовать практически все предприниматели (за исключением некоторых видов деятельности), а ЕНВД – только те, которые заняты конкретными видами деятельности, перечисленными в статье 346.26 Налогового кодекса РФ (в основном, это различные услуги и торговля).
Третье. Различаются и принципиально способы расчета единого налога в этих системах.
ЕНВД рассчитывается с вмененного дохода. Его размер жёстко задан законом – для каждого вида деятельности свой, - и связан с определенным физическим показателем (площадью торгового зала, количеством машин или численностью работников). Реальный размер дохода, а тем более – расходы, никак не учитываются. Не принимается во внимание и тот факт, велась ли деятельность вообще: расчет налога производится полностью за весь период, когда ИП стоял на учете как плательщик ЕНВД (вот почему при прекращении или длительном приостановлении деятельности ЕНВД-шникам желательно с учёта сниматься).
Иными словами: «нулевых» деклараций по ЕНВД не бывает в принципе.
Расчет единого налога на УСН производится на основании реальных цифр: доходов (если применяется вид УСН «с доходов», ставка 6 %) или доходов и расходов (если применяется вид УСН «доходы за минусом расходов, ставка 15 %). Деятельность можно приостановить, не снимаясь с учета, - просто в декларации будут отражены «нулевые показатели».
Четвёртое. Вытекает из третьего.
Так как УСН рассчитывается на основании фактических показателей деятельности, он требует ведения налогового учета – книги учета доходов и расходов. Этот учёт значительно проще бухгалтерского, но он есть.
А вот применение ЕНВД для ИП никакого учёта не требует – ни налогового, ни бухгалтерского. По сути нужно лишь хранить документы, подтверждающие величину физического показателя (например, договор аренды для площади, трудовые договора – для численности работников и т.п.).
Пятое. Периодичность представления деклараций и уплаты налогов различаются.
ЕНВД рассчитывается и уплачивается ежеквартально: декларация до 20-ого числа месяца, следующего за окончанием квартала, уплата – до 25-ого числа.
Декларация по УСН сдаётся раз в год – 30 апреля года, следующего за истёкшим. А вот уплачивается четырежды: тремя авансовыми платежами (25 апреля, 25 июля и 25 октября) и одним итоговым – годовым (вместе с декларацией).
Шестое. Применение ЕНВД не требует использования контрольно-кассовой техники, а вот для УСН она – обязательна. Исключение составляют только использование бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг или торговля в труднодоступных местностях, перечень которых утверждают региональные власти.
Вот, собственно, и всё.
А чтобы разница между двумя системами стала понятнее, можно использовать простенькую табличку:
