В связи с санкциями и давлением на экономику России, в распоряжением № 98-р от 27.01.2015 правительство одобрило Антикризисный план на 2015 год, в котором есть изменения, выгодные для упрощенцев.
Например, планируется снизить ставку налога до 1% для УСН "Доходы" (сегодня упрощенцы платят 6%). Проект закона, касающийся снижения ставок, Минэкономразвития должен подготовить к 27 февраля.
Снижать или не снижать ставку - это будут решать власти в регионах. Сейчас в субъектах РФ вправе снижать ставки до 5% (при исходных 15%) для тех, кто применяет УСН с объектом "Доходы минус расходы", многие регионы воспользовались таким правом.
Кроме того, в Антикризисном плане предусмотрено удешевление в 2 раза стоимости патентов. А ещё предпринимателям на патенте дадут возможность регистрировать свою деятельность в режиме одного окна.
Еще один плюс состоит в том, что для ведения некоторых видов деятельности достаточно будет просто купить патент, а не регистрироваться в качестве ИП.
Для вмененщиков тоже есть хорошие новости. Регионам предоставят право, которое позволит снижать ставку налога по ЕНВД до 7,5% (сегодня ставка 15%).
При этом, чтобы подтолкнуть власти к снижению налоговых ставок для малого бизнеса, оценка налогового потенциала субъекта РФ не будет связана с доходами "малышей". То есть, из-за послаблений в налогах объем трансфертов регионам не уменьшится.
Начнем с того, чтобы эти обе системы налогообложения являются "упрощенными". Здесь один налог заменяет все прочие налоги (Налог на прибыль, имущество, НДС). С 2013 года Упрощенную систему могут выбирать почти все, которые соответствуют определенным условиям, описанным в НК, даже те, которые сейчас применяют ЕНВД. А перейти на ЕНВД могут только те, чья деятельность попадает под определенные виды деятельности.
Теперь об отличиях.
ЕНВД подразумевает собой фиксированный платеж. То есть он не зависит от того, сколько прибыли вы получили за квартал. Интересуют налоговиков физические показатели (количество квадратных метров в торговом зале, кол-во пассажирских мест, кол-во работников и прочее). Физический показатель будет зависеть строго от вида деятельности. Далее налог корректируется на коэффициент-дефлятор и еще один коэффициент, который может быть равен 1 или меньше ее.
Те, кто применяет УСНО, платят налоги с доходов (6%) или с прибыли (15%). То есть в этом случае зависит все от доходов или прибыли. Выбирать можно любой вариант.
Декларация по УСН подается 1 раз в год.
Организации подают декларацию до 31 марта следующего года.
А ИП подают декларацию по УСНО до 30 апреля.
В этот же период и надо заплатить минимальный налог или остатки налога по УСНО с учетом авансовых платежей.
Как рассчитывается минимальный налог?
Берем сумму доходов. Например, 20 000 000 рублей.
Считаем расходы. У нас получается 19 000 000 рублей.
То есть наша прибыль всего 1 000 000 рублей.
Если считать налог по УСН (15%), то получаем 150 000 рублей.
Далее считаем 1% с валовой выручки, получаем 200 000 рублей, что намного больше рассчитанного ранее налога (150 000 меньше 200 000).
Таким образом, по итогам года мы должны заплатить минимальный налог, равный 1% с дохода (в нашем случае 200 000 рублей).
Причем это правило действует только для тех, кто применяет систему налогообложения УСНО - 15% доходы минус расходы).
Для тех, кто применяет 6% с дохода минимальный налог не рассчитывается.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения в 2015 году, компания должна соответствовать определенным требованиям (индивидуальные предприниматели имеют право перейти на УСН без всяких условий).
Все требования перечислены ниже в таблице (нижеприведенные цифры нельзя превышать).
- сумма дохода за 9 месяцев текущего года - 48 миллионов 15000 рублей;
- средняя численность сотрудников за этот же период - 100 человек;
- остаточная стоимость ОС на 01.10.14 - 100 миллионов рублей;
- виды деятельности не должны быть в списке запрещенных для применения УСН;
- не должно быть филиалов, представительств;
- в уставном капитале доля других компаний не должна превышать четверть суммы (25%).
Есть список на 2014 год, в нём чуть менее 2000 объектов недвижимости. На 2015 год Москва и другие регионы утвердят новые списки , но и сейчас те упрощенцы которые работают в Москве могут проверить списки по уплате налога за 2015 год. Вот сам список за 2014 год http://vestnik.mos.ru/files/other/pril/2013/907pp/table.pdf
