Все категории

4 года назад

Как считать минимальный налог при УСН?

бизнес и финансы

налоги

усн

1 ответ:

jarptica [38.1K]4 года назад

1 0

Декларация по УСН подается 1 раз в год.

Организации подают декларацию до 31 марта следующего года.

А ИП подают декларацию по УСНО до 30 апреля.

В этот же период и надо заплатить минимальный налог или остатки налога по УСНО с учетом авансовых платежей.

Как рассчитывается минимальный налог?

Берем сумму доходов. Например, 20 000 000 рублей.

Считаем расходы. У нас получается 19 000 000 рублей.

То есть наша прибыль всего 1 000 000 рублей.

Если считать налог по УСН (15%), то получаем 150 000 рублей.

Далее считаем 1% с валовой выручки, получаем 200 000 рублей, что намного больше рассчитанного ранее налога (150 000 меньше 200 000).

Таким образом, по итогам года мы должны заплатить минимальный налог, равный 1% с дохода (в нашем случае 200 000 рублей).

Причем это правило действует только для тех, кто применяет систему налогообложения УСНО - 15% доходы минус расходы).

Для тех, кто применяет 6% с дохода минимальный налог не рассчитывается.

Читайте также

Лимит доходов по УСН в 2015 - какой предел?

Каролина [931K]

Чтобы перейти на УСН в 2015 году, для представителей бизнеса существуют определенные лимиты доходов.

Есть два лимита доходов, первый применяется

для применения УСН, второй
для перехода на УСН.

Организация вправе перейти на УСН в 2015 году, если по итогам 9 месяцев 2014 года её доходы не превысили 48,015 миллионов рублей (доходы определяют в соответствии со ст. 248 НК РФ).

Этот лимит могут применять только компании! ИП могут перейти на УСН вне зависимости от величины собственных доходов (информацию об этом можно посмотреть в

Ниже представлена таблица, где указаны критерии, которым должны соответствовать компании, планирующие перейти на УСН в 2015 году:

Переходить на УСН целесообразно только тем предприятиям, где средняя численность не будет превышать 100 человек, а предполагаемый годовой доход не перешагнет планку в 64,02 миллиона рублей. (В 2015 года эта цифра увеличится на коэффициент-дефлятор). В противном случае, компания утратит право на применение спецрежима.

Не вправе применять упрощенку бюджетные учреждения, организации иностранного происхождения.

2 0

4 года назад

Книга учета доходов и расходов при УСН, как вести с 2017 года?

Zummy [201K]

В 2017 году есть изменения по заполнению КУДиР для УСН, утвержденные приказами Минфина:

Появился новый раздел V, где указываются суммы оплаченного торгового сбора - указывают ИП и ООО на УСН "доходы", плательщики торгового сбора, потому что они имеют право уменьшить платежи по УСН "доходы" на сумму торгового сбора. Порядок заполнения раздела V приведен в КУДиР.
Так выглядит раздел V
Заверять КУДиР и ИП, и ООО теперь имеют право, не используя печать (ранее без печати, только подписью, могли заверять только ИП).
В графе 4 раздела I "Доходы и расходы" теперь не нужно отражать прибыль от контролируемых иностранных компаний.
В графе 4 раздела IV ИП на УСН "доходы" теперь законно могут вписывать суммы страховых взносов, уменьшающих сумму налога, рассчитанных исходя из МРОТ и суммы взносов в размере 1% с суммы превышения годового дохода 300 тыс руб, потому что с 1 января 2017 года в статье НК 430 обе части взносов ИП объединены в одно название "страховые взносы в фиксированном размере". Ранее некоторыми налоговиками включение в уменьшение налога дополнительного взноса в 1% вызывало нарекания, потому что доп взнос не считался фиксированным взносом.

12 0

4 года назад

Прочитать ещё 2 ответа

Кто имеет право на применение УСН в 2015 году?

Каролина [931K]

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения в 2015 году, компания должна соответствовать определенным требованиям (индивидуальные предприниматели имеют право перейти на УСН без всяких условий).

Все требования перечислены ниже в таблице (нижеприведенные цифры нельзя превышать).

сумма дохода за 9 месяцев текущего года - 48 миллионов 15000 рублей;
средняя численность сотрудников за этот же период - 100 человек;
остаточная стоимость ОС на 01.10.14 - 100 миллионов рублей;
виды деятельности не должны быть в списке запрещенных для применения УСН;
не должно быть филиалов, представительств;
в уставном капитале доля других компаний не должна превышать четверть суммы (25%).

2 0

4 года назад

До какого числа можно подать заявление о переходе на УСН с 2016 года?

ancsunamoon [2.4K]

До 31 декабря 2015 года нужно успеть подать заявление, это написано в п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

1 0

4 года назад

Прочитать ещё 2 ответа

Нужно ли платить минимальный налог, если по итогам квартала получен убыток?

Аликса [30.7K]

<h2>Минимальный налог уплачивается только по итогам года</h2>

Нужно ли уплачивать минимальный налог, если убыток получен по итогам квартала?

Чиатем статью 346.18 Налогового кодекса:

Обратите внимание на выделенную фразу - сумма минимального налога исчисляется за налоговый период. В ней — ответ на Ваш вопрос.

У единого налога, уплачиваемого при использовании упрощённой системы налогообложения, есть три отчётных периода и налоговый период. Они не совпадают.

Авансовые платежи уплачиваются по итогам отчётных периодов. Это 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. Это для них установлены сроки уплаты 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Налоговый период — это год в целом. Именно за налоговый период представляется декларация и производится окончательный расчёт по налогу: 31 марта для юридических лиц и 30 апреля — для предпринимателей.

Поскольку в законе ясно сказано, что минимальный налог рассчитывается за налоговый период, рассчитывать и уплачивать его нужно только по итогам года. По итогам отчётных периодов — кварталов — уплачиваются только авансовые платежи, рассчитываемые в обычном порядке.

Если по итогам отчётного периода получен убыток, никаких авансовых платежей (а тем более — минимальный налог) уплачивать не надо.

3 0

4 года назад