Обычная ставка по УСН для тех, у кого объектом налогообложения являются доходы минус расходы, на сегодня равна 15%. Однако, в некоторых регионах организациям и ИП-упрощенцам можно применять пониженные ставки по УСН.
Регионы с пониженными ставками по УСН приведены в таблице ниже, где также указан размер ставки налога и закон, на основании которого используется именно эта ставка.
Стоит обратить внимание, что в 2015 году применять пониженные ставки при объекте налогообложения "доходы 6%" могут пока только упрощенцы-налогоплательщики, которые зарегистрированы в Крыму и Севастополе.
В других регионах пониженные ставки при объекте "доходы" могут установить с 2016 года.
Кроме того, в 9 регионах с 2015 года введена нулевая ставка по патенту и УСН (так называемые, налоговые каникулы для ИП, которые открыты впервые).
Ниже приведен перечень регионов, где установлены налоговые каникулы для ИП.
Москва, области: Владимирская, Тюменская, Челябинская, Пензенская, Свердловская, округа: Ненецкий автономный и Ханты-Мансийский, Хабаровский край.
В Украине "упрощенцы", то есть физические лица-предприниматели и предприятия, пребывающие на упрощенной системе налогообложения (платящие единый налог) не могут учитывать в составе расходов не только расходы на уборку снега и вывоз мусора, но другие затраты, непосредственно связанные с их хозяйственной деятельностью. Объяснить это просто: "упрощенцы" (они же "единщики") являются плательщиками либо фиксированной суммы единого налога (до 20% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января текущего года), либо платят процент с валового оборота по кассовому методу - то есть процент со всех денежных средств, зашедших на расчетный счет или в кассу. Расходы в данном случае учитываться не должны.
В 2016 году лимит по основным средствам по УСН составляет 100 тысяч рублей. То есть, имущество, стоимостью менее 100 тысяч рублей, не признается основным средством, которое подлежит амортизации (в 2015 году предел составлял 40 тысяч рублей).
Бухгалтерский и налоговый учет такого имущества ведется по специальным правилам.
При налоговом учете основных средств амортизируемое имущество учитывается в течение года равными долями. Например при покупке основного средства стоимостью 240 тысяч рублей и введении его в эксплуатацию в январе 2016 году нужно на конец каждого квартала учитывать по 60 тысяч рублей.
При введении имущества в эксплуатацию в 3 квартале, стоимость нужно делить на 3 и каждую учитывать на конец 3 и 4 кварталов.
Не позднее 31 марта 2020, то есть 30,03,2020 последний день. а лучше не ждать последний день и отчитываться сейчас.
Планируется отмена отчета по УСН с января 2019 года для тех упрощенцев, кто при осуществлении деятельности будут применять новые он-лайн кассы. Так как все сведения о приходе и расходе средств будут поступать в ИФНС с режиме реального времени и все данные в налоговой будут иметься, значит теоретически, необходимость в традиционной отчетности отпадает. Но законопроект еще дорабатывается и точнее будет известно только к концу года.
Для упрощенцев не применяющих кассовые аппараты необходимость сдавать декларацию по УСН сохраняется.
