Question

Можно ли организации платить налоги наличными средствами?

Answer 1

Платить налоги наличными разрешено только предпринимателям и гражданам (это указано в абзаце 2 пункта 4 статьи 58 Налогового Кодекса).

Организации же обязаны перечислять налоги только посредством платежного поручения, переданного в банк (об этом написано в пункте 1 и 3 статьи 45 Налогового Кодекса, а также в абзаце 23 статьи 5 ФЗ №395-1).

На практике не все соблюдают финансовую дисциплину, и руководство компании поручает представителям или сотрудникам уплатить налоги наличными средствами. Такая ситуация бывает, когда на счете нет денег. И представитель как физическое лицо несет деньги в банк. Банк, конечно в проведении такого платеж не откажет, но в налоговой инспекции он "зависнет" в невыясненных платежах и не будет вовремя засчитан как уплаченный налог. Более того, в данной ситуации и уточнить платеж у фирмы тоже не получится. Придется снова перечислять средства, только уже безналом. По этой причине срок платежа может быть пропущен и компания получит штраф за несвоевременную оплату налогов.

А физлицу для возврата средств придется обратиться в ИФНС с заявлением (по месту жительства).

В отношении госпошлины работают другие правила. Ее можно уплатить наличкой представителю компании, но организация должна подтвердить документально, что физлицо расплатилось средствами компании, которые он получил ранее в подотчет

Полномочия представителя можно подтвердить и доверенностью. Такой вывод содержит

Answer 2

Согласно совместному письму ЦБ N 151-Т и МНС России N ФС-18-10/2 от 12.11.2002 налогоплательщики-организации уплачивают налоги в безналичной форме со своих банковских счетов.

По мнению Минфина, не предусмотрен иной способ уплаты налогоплательщиком – организацией налогов, кроме указанного в пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ – посредством перечисления денежных средств со своего банковского счета. Эти выводы содержатся в письмах от 18.11.2011 № 03-02-07/1-396, от 28.06.2010 № 03-02-07/1-296, от 16.12.2009 № 03-02-07/2-207, от 11.03.2009 № 03-02-07/1-118, от 13.04.2007 № 03-02-07/1-177

НО!

Согласно определению конституционного суда РФ от 22.01.2004 № 41-О о возможности налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях, в том числе по уплате налогов, как лично, так и через представителя, организация может оплатить налоги через представителя - физическое лицо, уплата налогов физическим лицом наличными предусмотрена налоговым кодексом. Но в таком случае мы получаем сначала уплату налогов наличными, потом нам вменяют неуплату этих налогов, а потом мы в суде доказываем что все оплатили. Очень неудобный путь.