По закону, который вступит в силу с января 2014 года (подписан Президентом РФ в июле 2013) страховые взносы, обязательный к уплате у индивидуальных предпринимателей, распределяются таким образом:
- если величина годового дохода ИП меньше или равна 300 000 рублей. В этом случае взнос в фонд пенсионного страхования равен произведению (26% от 1МРОТ) и 1МРОТ, увеличиенному в 12 раз. В год получается 19 425 рублей;
- если величина дохода в год больше 300 000 рублей. Расчеты те же, плюс 1% от суммы дохода сверх 300000. Но не больше фиксированного размера взноса, увеличенного в восемь раз.
Сумма налогов индивидуального предпринимателя зависит от налогообложения, под которое он попадает. Но обязательно необходимо перечислять НДФЛ за работников, эта сумма зависит от начисленной им заработной платы. Помимо налогов, которые платятся в Федеральную налоговую службу по месту регистрации индивидуального предпринимателя или по месту осуществления им деятельности, необходимо влатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В ПФР как за самого себя, так и за работников. В ФСС - за работников, что также зависит от начисленной заработной платы.
Какие налоги и как платить может выбирать сам предприниматель. Он может платить один налог раз в год. А может делать налоговые отчисления по нескольким налогам ежемесячно. Вот основные налоги, которые платит предприниматель:
налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя и
налог на добавленную стоимость.
Самым распространенным вариантом налогообложения в малом бизнесе является упрощенная система налогообложения, она предусматривает уплату только одного налога раз в год.
За тот период, пока Вы были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, Вы обязаны оплатить пенсионные взносы. Взносы считаются с дня регистрации по день "закрытия" ИП.
Можно посчитать сумму взносов за любой полный или неполный год в удобном калькуляторе взносов ИП.
Раньше нельзя было "закрывать" ИП без справки из ПФР об отсутствии долгов по взносам, сейчас такого нет, налоговая служба закрывает с долгами (нужно только заявление), но долги эти не прощаются, а переходят на Вас как на физическое лицо, ПФР будет требовать их оплату, присылать требования по почте, вплоть до подачи в суд и взыскания через судебных приставов.
В 2015-ом были объявлены налоговые каникулы для вновь открывших свое дело в социальной сфере или сфере производства (не перепродаже!).
Кроме того, есть достаточно выгодные режимы почти для всех групп индивидуальных предпринимателей. 15% с прибыли за вычетом пенсионных отчислений приведет к нулевым налогам большинству ИП без работников. А вмененка обеспечивает уход от грабительских пенсионных отчислений для ИП покрупнее.
Вот что будет с мелкими магазинами, когда уберут вмененный налог в 2018- это, конечно, вопрос. Остается надеяться, что введут что-то другое. А пока что налогово-пенсионная нагрузка вполне посильная. Если, конечно, сильно не светиться и серую зарплату платить.
Возможно, придется искать серые схемы ухода от налогов в 2018-ом. А пока вполне выгодно налоги платить, а не уходить от них.
