Начнём, пожалуй, с безработного.
Безработный гражданин доходов (по умолчанию) не имеет и, следовательно, никаких налогов с доходов не уплачивает. Даже если его статус – официален, т.е. он зарегистрирован в центре занятости и получает пособие по безработице: ведь это пособие налогами не облагается.
А вот налоги на собственность – налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный – при наличии такой собственности платить всё равно придётся. Ни в одном из этих налогов отсутствие работы и доходов основанием для освобождения от уплаты не является.
Также безработному придётся озаботиться представлением декларации и уплатой налога на доходы физических лиц, если он свою собственность продаст или сдаст в аренду.
Ну а если ничего из собственности нет, то и налогов безработный не платит.
<hr />
Работающий человек от безработного отличается только наличием относительно стабильного дохода. Поэтому плюсом к перечисленным выше налогам на собственность работающий гражданин будет уплачивать налог на доходы физических лиц. У нас его по привычке называют подоходным.
Уплата этого налога для работника, как правило, незаметна, потому что он делает это не самостоятельно, а через посредника – работодателя. Именно работодатель удерживает и перечисляет этот налог в бюджет (как говорится в налоговом законодательстве «выступает налоговым агентом»), но его плательщиком является сам работник (так что, если что ответственность, например, за неуплату, будет нести именно он, а не его работодатель).
<hr />
Бизнесмен в этом ряду – самый крупный налогоплательщик.
Естественно, как любое физическое лицо, наш бизнесмен будет платить налоги на имущество, транспорт и землю.
А остальной набор уплачиваемых им налогов будет зависеть от того, в какой форме он ведёт дело и какую систему налогообложения при этом использует.
Итак, если наш бизнесмен зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, он в обязательном порядке будет платить страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Эти суммы фиксированные и не зависят ни от суммы полученного дохода, ни от того, ведётся ли вообще деятельность. Этот платеж фиксирован и в 2016 году составляет 23153.33 руб.
«Для дела» бизнесмен – предприниматель может применять одну из следующих систем налогообложения:
Общую – она используется «по умолчанию». При этом уплачиваются два налога:
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 18 % или 10 % от выручки (в зависимости от вида товара, работы или услуги);
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13 % от суммы дохода.
Упрощенную – для её использования нужно подать заявление (в течение 30 дней с момента регистрации или же до конца года – для применения со следующего года). При этом платится только один налог:
- либо 6 % - от полученного дохода
- либо 15 % - с разницы между доходами и расходами (в некоторых случаях, например, при убытках – 1 % с дохода).
Ставка этого налога может уменьшаться в отдельных регионах.
Патент – здесь уплачивается один фиксированный платеж и даже деклараций предоставлять не надо. Увы, эту систему налогообложения можно использовать не во всех видах деятельности.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – здесь тоже платится один налог и его размер фиксирован. Применяется к отдельным видам деятельности; в отличие от патента – декларация необходима.
Кроме всего прочего, если у нашего бизнесмена имеются наемные работники, он будет уплачивать ещё и страховые взносы за работников: в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования – в общей сложности, 30 % от фонда оплаты труда.
Бизнесмен может стать учредителем юридического лица – как правило, акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью. В этом случае налоги, связанные с деятельностью, платит уже не он, а его общество (хотя понятно, что если он единственный учредитель (собственник), разница не слишком существенна). Используются при этом те же системы налогообложения (за исключением патента), только в общей системе НДФЛ заменяется налогом на прибыль (20 %).
Да ещё при получении дивидендов на акции или на долю в обществе бизнесмену придётся оплатить 13 % налога на доходы физических лиц с этого дохода.
