Если организация платит налоги, то можно собрать документы и обратиться в налоговую, не афишируя отсутствие лицензии, к которой налоговая не имеет ни малейшего отношения, главное, чтобы организация присутствовала в ее реестре, как налогоплательщик.
Официальные разъяснения налоговых органов пока отсутствуют. Однако если прочитать Налоговый кодекс и закон "Об образовании в РФ", можно сделать следующий вывод.
Российским налоговым законодательством предусмотрена определенная налоговая льгота, называемая социальным налоговым вычетом, по суммам, затраченным на образование, то есть на получение знаний, выработку навыков, развитие определенных компетенций.
А сертификационный экзамен, хоть зачастую и проводится образовательными учреждениями, предполагает не получение, а проверку имеющихся знаний и навыков. Поскольку речь об образовательном процессе в данном случае не идет, соответственно и права на социальный вычет не возникает.
Нет, в вашем случае получить налоговый вычет по данному обучению вы не сможете никогда.
Потому что сумма НДФЛ возвращается лишь в том случае, когда полученные физическим лицом доходы, с которых был удержан налог, были направлены на обучение.
Например, человек в течение года заработал 100 000руб., сумма удержанного налога с него составила 13 000руб. То есть на руки он получил 87 000руб. (100 000 - 13 000).
Часть из этих полученных 87 000руб. этот человек потратил в этом же году на обучение самого себя или своего ребенка. Например, перечислил в Автошколу 10 000руб.
В это случае он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000руб. и вернуть уплаченный с доходов. направленных на обучение НДФЛ. В данном случае он составит 1 300руб. (13% с 10 000руб.).
Вот такой алгоритм. А если не было доходов. то и не может быть налогового вычета, который уменьшает эти доходы для целей налогообложения.
И доходы и затраты на обучение должны быть получены и произведены в одном году.
<h2>
Получить два вычета одновременно? Легко!</h2>
В налоговом законодательстве действует простой принцип: если что-то прямо не запрещено, значит, оно разрешено. Вот исходя из этого и будем рассуждать.
Вычетам, связанным с налогом на доходы физических лиц, посвящено всего несколько статей: с 218 по 221-ую. Есть ли там какие-то запреты? Да:
- запрещено применять одновременно несколько стандартных вычетов (если человек может быть отнесен к нескольким категориям лиц, имеющих на них право), что, впрочем, не относится к вычетам на детей;
- запрещено несколько раз использовать имущественный вычет на приобретение недвижимости и на проценты по ипотеке;
- запрещено применять профессиональные вычеты, не подтвержденные документами, сверх установленных пределов.
Если прочитать всю главу 23 «Налог на доходы физических лиц», то отыщется и ещё один запрет: вычеты не могут применяться, если при расчете используется какая-то иная ставка, не 13 %.
Вот собственно и всё.
И не один из этих случаев к интересующему вас вопросу не относится.
Итак: запрета на использование нескольких вычетов одновременно налоговое законодательство не содержит. Следовательно, да — можно получить вычет на обучение даже в том случае, если вы уже используете право на вычет на приобретение имущества.
Все вычеты отражаются в одной декларации.
Единственное правило, которого желательно придерживаться: при расчете налога к возврату сначала следует применять социальный вычет (на обучение, лечение, страхование), а уже потом — имущественный. Связано это с тем, что социальные вычеты применяются только к тем годам, в которых произведены соответствующие расходы и их перенос их остатков не предусмотрен, а вот имущественные вычеты переносить на другие года можно. Так что именно такой расчет позволит использовать своё право на вычеты в полной мере.
Можно вернуть налоги при оплате обучения сестры или брата. Вернуть можно 13%, но не более 6500 рублей, так как максимальный размер налогового вычета на обучение брата или сестры составляет 50 000 рублей. Обратите внимание, что вычет можно получить на обучение нескольких братьев и сестер.)
