Question

В чем разница между "не облагается НДС" и "облагается по ставке 0%"?

ведь что не облагается - к уплате 0 рублей, что облагается по ставке 0% - к уплате 0 рублей

Answer 1

Да, с точки зрения суммы уплаты налога, и там, и там будет ноль, НО! в НДС есть такое понятие как налоговые вычеты (уменьшающие сумму налога к уплате), и вычетам подлежит входной НДС , т.е. такой НДС который вы заплатили при приобретении товаров, работ, услуг. И вот здесь то основная разница и возникает: по тем товарам, работам и услугам которые облагается у вас по ставке 0% вы можете принимать входной НДС к вычету, а по тому что НДС не облагается, входной НДС принимать нельзя и он включается в расходы. Например: если вы купили товар с НДС 1180 в т.ч. НДС 180, то если вы его использовали в производстве продукции облагаемой по ставке 0% вы можете вернуть из бюджета 180 рублей и ни чего не заплатить с реализации продукции облагаемой по ставке 0%, а вот если вы использовали этот товар в продукции необлагаемой НДС, то должны эти 180 руб включить в расходы

Answer 2

Есть разница в отражении в бухгалтерском учете этих операций. Если совершается сделка, не облагаемая НДС (по видам деятельности, перечисленным в НК), то отражение в учете проще, например, мы продаем программу, если предоставляем в налоговую акт на передачу прав и лицензионный договор, которые являются подтверждением на освобождение от НДС, то в документе сразу указывается налоговая ставка - "Без НДС" и НДС не начисляется, и все, больше ничего не нужно. Если сделать в 1С все правильно, налоговая декларация заполнится правильно автоматически.

Нулевая ставка чаще всего используется при экспорте и нужны на каждую сделку подтверждающие документы, которые предоставляются в налоговую, нулевая ставка применяется только после подтверждения налоговой права ее использования, и тут могут быть разные варианты, например, организация применила ставку 0%, а налоговая ее не подтвердила, тогда надо внести исправление, сторнировать записи в бухучете по ставке 0% и сделать корректирующие записи со ставкой 18%, и в декларации НДС тоже. Бывает наоборот, начислили по сделке НДС 18%, а потом налоговая подтвердила право на ставку 0%, тогда надо корректировать тот период, где было 18% и сделать дополнительный лист книги продаж со ставкой 0%. Делать все это в 1С - тот еще геморрой, лучше иметь доступ к справочной системе ИТС ПРОФ, там все подробно объясняется, как это сделать в 1С, с картинками.

Answer 3

Разница в данном случае заключается не в сумме уплаты, то есть ее отсутствии, а в том, что если товар или услуга не облагается НДС официально, то это и не требует составления и сдачи отчетов по нему. А вот если значится, что "облагается по ставке 0%", тогда и по этому нулю придется сдавать так называемый "нулевой" отчет в налоговую.

Answer 4

Дело всё в том, что нулевую ставку можно и увеличить, а вот то, что необлагается НДС так и останется необложенным. Вот такая вот закавырка в нашем законодательстве. Зачем это сделано, виднее нашим законотворцам.