Расчёт показателей, позволяющих определить, на сколько выполнен план, очень важен.
Если отклонение от плана слишком большое, то это может сильно повлиять на бюджет организации - возникнет необходимость принимать соответствующие меры.
<hr />
Итак, как найти процент отклонения от плана?
Как известно, отклонение бывает двух видов - абсолютное и относительное.
Абсолютное отклонение представляет собой разницу между 2 показателями (плановым и фактическим, базовым и расчётным). Это числовая величина.
Относительное отклонение - это отношение между 2 показателями в процентах.
Так как речь идёт о проценте отклонения, то будем пользоваться формулой относительного отклонения.
**
Процент отклонения факта от плана рассчитывается для заданного отчётного периода - месяц, квартал, год.
Исходные данные:
1) Pi - плановые показатели по продукции / услуге / виду деятельности i.
2) Fi - фактические показатели.
В качестве базового показателя берём план, в качестве текущего показателя - факт.
Отклонение в процентах будет рассчитываться по формуле:
Oo = (Fi / Pi) * 100% - 100%
Другой вид формулы:
Oo = (Fi / Pi - 1) * 100%
Ещё можно воспользоваться такой формулой:
Oo = ((Fi - Pi) / Pi) * 100%
При этом возможны несколько ситуаций:
1) Oo > 0 - план перевыполнен.
2) Oo = 0 - плановые показатели были достигнуты.
3) Oo < 0 - план недовыполнен.
<hr />
Пример
Предприятие работает в целлюлозно-бумажной отрасли. Имеются плановые и фактические показатели по выпуску (в тоннах) различных видов бумаги за 1 квартал 2017 года.
Нужно найти процент отклонения факта от плана.
Для каждого вида продукции делим значения "факт" на значения "план", вычитаем единицу и переводим в проценты.
По 1 и 2 показателю план не выполнен. По 3 показателю план перевыполнен.