Практически не существует таких государств, которые не взимали бы со своих граждан и работающих на их территориях предприятий какие-либо обязательные платежи и взносы. С их помощью государство формирует свои финансы и за их счёт решает возложенные на него задачи (оборону, социальное обеспечение и так далее).
Такие платежи называют налогами, сборами, пошлинами.
Все они — обязательные, т. е. отказаться от их уплаты нельзя.
Все возникают не потому, что так договорились сами участники таких отношений, а потому, что их установило государство. В одностороннем, так сказать, порядке, пользуясь тем, что оно осуществляет огромные полномочия и имеет огромные права (власть).
Все три платежа могут существовать с точки зрения закона только тогда, когда у них совершенно чётко определены плательщики, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, ставка.
Но почему-то потребовались целых три слова, чтобы этот самый «установленный законом обязательный платёж» обозначить! Значит, они чем-то существенно различаются?
Нет необходимости приводить здесь целиком довольно громоздкие «законные» определения того, что называет «налогом», что «сбором», а что «пошлиной». Юридические формулировки легко можно найти в источнике — Налоговом кодексе РФ: «налог» и «сбор» - в статье 8-ой, а «пошлина» - в статье 333.16.
Попробуем их «пересказать по-русски».
Итак, и налоги и сборы, и пошлины — это обязательные платежи, установленные государством. Причём, строго говоря, есть только два вида таких платежей — налоги и сборы; пошлины — это разновидность сборов.
На этом сходство кончается и начинаются различия.
Во-первых, налог — платёж периодический, а сбор (и пошлина) — разовый.
Во-вторых, налог призван обеспечивать деятельность государства в целом (на каком уровне — федеральном, региональном или местном — зависит от того, в какой бюджет «пойдёт» налог), а сборы и пошлины — не обязательно. Они могут применяться (и чаще всего так оно и есть) для формирования бюджета конкретного государственного органа или для финансирования какой-то отрасли.
В-третьих, налог уплачивается в «пользу государства в целом», а сбор и пошлина — за предоставление какой-то конкретной государственной услуги. Как говорят юристы: налоги — безвозмездные платежи, лично плательщик прямо от их уплаты ничего не получает (получает потом, косвенно, поскольку все налоги формируют государственный бюджет, так или иначе содержащий «всех плательщиков»); а сбор (пошлина) — платёж возмездный, в обмен на него плательщик прямо получает услуги или права (разрешение, лицензию, свидетельство о регистрации и так далее).
Чем отличаются сборы от пошлин? Строго говоря, почти ничем. Просто традиционно сбором называется платёж, за который плательщик получает особое право на осуществление какой-то деятельности (скажем, на отстрел животного или на торговлю алкоголем), а пошлиной — платёж, в результате которого государство совершает в пользу плательщика услугу («юридически значимое действие») (например, регистрацию права собственности, выдачу водительских прав или развод).
И, наконец, в четвёртых, различаются последствия неуплаты.
Если не уплачен или уплачен не полностью налог, может наступить особый вид ответственности — налоговый, в виде штрафа. В некоторых, особых, случаях ответственность может быть и уголовной (штраф, лишение свободы, запрет занимать должность).
Если же неуплачен сбор или пошлина, то неплательщик просто не получит нужное право или ему не будет оказана нужная услуга.
