Официальные разъяснения налоговых органов пока отсутствуют. Однако если прочитать Налоговый кодекс и закон "Об образовании в РФ", можно сделать следующий вывод.
Российским налоговым законодательством предусмотрена определенная налоговая льгота, называемая социальным налоговым вычетом, по суммам, затраченным на образование, то есть на получение знаний, выработку навыков, развитие определенных компетенций.
А сертификационный экзамен, хоть зачастую и проводится образовательными учреждениями, предполагает не получение, а проверку имеющихся знаний и навыков. Поскольку речь об образовательном процессе в данном случае не идет, соответственно и права на социальный вычет не возникает.
Заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет, т.е. если Вы НДФЛ не платили, то и возвращать нечего. Это не возврат оплаты за обучение, а возврат уплаченного уже Вами суммы налога, равной сумме понесенных расходов (обучения). Вы можете выйти на работу и после нового года обратиться за возвратом НДФЛ, перечисленный Вашим работодателем с Вашей зарплаты за этот период.
Чтобы вернуть подоходный налог с суммы, потраченной на обучение, Вам понадобится подготовить следующие документы:
- копию договора, заключенного Вами с организацией, которая проводила обучение;
- копию лицензии учебного учреждения на оказание образовательных услуг (если лицензия не прописана в упомянутом ранее договоре);
- копии документов об оплате (приходников, платежек, кассовых чеков).
Если Вы оплачивали обучение своего ребенка, брата или сестры, то дополнительно понадобятся:
- копии документов, которые подтвердят родство;
- справка о том, что обучение очное.
С 2016 года есть два способа получить социальный вычет за обучение.
В первом случае Вы можете вернуть уже уплаченный налог за прошедший период. Такой порядок существовал до этого года. Здесь нужно оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отнести с остальными документами в налоговую инспекцию.
Во втором случае Вы можете получить вычет по расходам, произведенным в текущем году, через Вашего работодателя, то есть налог не будет вычитаться из Вашей зарплаты. Однако и здесь придется идти в налоговую за уведомлением для работодателя, правда декларацию заполнять не понадобится.
Вы можете претендовать на налоговый вычет в случаях
- Если оплатили обучение из собственных средств.
2.Если вы являетесь родителем ,оплачивающим обучение ребенка до 24 лет.
3.Если вы являетесь опекуном или попечителем и вносили плату за обучение своих
несовершеннолетних подопечных.
Подробно читайте в статье 19 Налогового кодекса
Кстати, не имеет значения ,частный или государственный ВУЗ
У моего коллеги по работе,дочь недавно закончила обучение. Им вернули 13 процентов с расходов потраченных на обучение в колледже. Нужно собрать перечень документов для возврата 13% налога. Заявление о возврате НДФЛ в связи с расходами на обучение. 3-НДФЛ которая заполняется физическим лицом. 2-НДФЛ справка по месту работы о доходах,которые удерживаются с физического лица. Лицензия учебного заведения. Договор об оплате за обучение. Документ об оплате за обучение. Копия ИНН. Копия паспорта. Сберкнижка куда перечислят 13%. Свидетельство о рождении ребёнка. Справка об очной форме обучения. Ну вот такой перечень документов. А для уточнения нужно обратиться в налоговую по месту Вашего местожительства, там ещё можно всё уточнить.
