Question

Как будет возвращаться налоговый вычет, дом куплен на 3 в равных долях?

Дом купила мама с двумя несовершеннолетними детьми, так как в договоре фигурировал материнский капитал, то дом необходимо было оформить на троих в равных долях. Получит ли мать налоговый вычет за всех троих, или только на свою часть?

Answer 1

Получит, конечно.

До недавнего времени родители, приобретающие (или вынужденные приобрести) жилье в доле с несовершеннолетними детьми, могли получить налоговый вычет только на свою долю. Обосновывалось это тем, что собственник жилья может воспользоваться вычетом только в том случае, если он имеет доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %, а несовершеннолетний ребенок таких доходов не имеет и иметь никак не может. С другой стороны, вычет положен тому, кто фактически понес расходы на покупку жилья, а эти расходы несет родитель, а никак не ребенок. Тупик.

Однако не все так плохо и выход из тупика имеется. И зовется он «Постановление Конституционного суда от 13 марта 2008 года № 5-П».

Приводить все выкладки и ссылки на статьи законов, которые в нем приводятся, не буду — думаю, и смысла нет. Изложу только результат: тот самый вывод, который Вам пригодится.

Итак: Если родитель приобретает за счет своих средств жилье (дом, квартиру, комнату) в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, то он имеет право на получение имущественного вычета в пределах фактически понесенных им расходов в пределах общего вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Таким образом, родитель имеет право получить имущественный вычет, увеличив его на доли несовершеннолетних детей.

Истолковать по-другому эти выводы не имеет право никто — выше конституционного суда «только звезды».

Получается, что после выхода «в свет» данного постановления придумывать какие-то иные правила не может никакая инспекция. Родитель имеет право получить вычет не только за себя, но и за несовершеннолетних детей. Точка.

Эту позицию подтверждают многочисленные письма Минфина РФ — высшего «начальства» для Федеральной налоговой службы вообще и каждой инспекции в частности.

Для получения такого вычета родителю необходимо заполнить декларацию формы 3-НДФЛ. В ней он указывает долю «своей собственности плюс доли детей» - в Вашем случае 1.

К декларации нужно будет приложить:

• копии свидетельств на право собственности — все три;
• копию договора купли-продажи;
• копии документов, подтверждающих выплату денег продавцу (если в договоре имется что-то вроде такого условия «данный договор подписан после получения денег в сумме …. (или в полном объеме)» или «получение денег в полном объеме подтверждаю», то достаточно приложить только копию договора);
• справку формы 2-НДФЛ;
• копии свидетельств о рождении детей — для подтверждения того, что владельцы 2/3 дома — Ваши дети и они на момент сделки были несовершеннолетними.

В принципе, ничего больше не понадобится (в нашей налоговой меня в этом заверили).

Теперь о нюансе, который важен уже в Вашей ситуации.

Вы пишите, что при оплате дома использовался материнский капитал. Надеюсь, не только он — свои средства Вы тоже вкладывали?

Дело в том, что материнский капитал — это целевые средства. Это деньги государства, которое оно передает родителям (точнее матери) на определенные цели. Поэтому материнский капитал нельзя рассматривать как Ваши личные средства.

Сумма имущественного вычета на приобретение жилья — это сумма расходов, оплаченная самим плательщиком из собственных средств. Ну, а если материнский капитал — это не собственные средства плательщика, то при определении размера вычета эта сумма в него не включается.

На практике получается следующее:

• если дом оплачен только материнским капиталом — вычет с такой покупке не положен вообще:
• если материнским капиталом оплачена только часть расходов на покупку дома, то вычет — это стоимость дома за минусом материнского капитала.

Таким образом, Вам сейчас нужно определиться с этим моментом.

Если дом оплачен материнским капиталом частично, то сумма положенного Вам вычета — это сумма только Ваших личных расходов (материнский капитал не учитываете).

Эту сумму Вы можете заявить на вычет полностью: и свою долю, и доли несовершеннолетних детей. Постановление Конституционного суда № 5-П позволяет Вам это сделать.

При этом Ваши дети не утратят право на имущественный вычет. Когда они вырастут и сами приобретут жилье — они легко смогут сами воспользоваться вычетом за себя.

И напоследок: сумма возврата в связи с применением вычета не является доходом. Это по сути льгота. Поэтому эти суммы сами налогом не облагаются — Вы получите их полностью.

Answer 2

Мать имеет право получить налоговый имущественный вычет не только на себя, но и на своих детей. Только из суммы покупки будет минусоваться сумма материнского капитала, так как он не относится к расходам покупателя. Радует то, что дети в будущем смогут еще воспользоваться этим правом имущественного вычета.

Answer 3

Случай прям как у меня. Я узнавала - да, к сожалению, налоговый вычет будет только за долю матери, так как она работающая (если еще работающая). То есть там будут копейки - 13% от 1/3 дома, причем с этих 13% еще и налог вычтут - тоже 13%. Так что на крупную сумму рассчитывать не приходится.