Question

Как найти Cash Flow (чистый денежный поток) прямым методом?

Расчет Cash Flow от операционной деятельности прямым методом?

Расчет чистого денежного потока от операционной деятельности прямым методом?

Answer 1

При прямом методе трансформации подвергается каждая цифра (статья) отчета о финансовых результатах.

Используется информация по движению на счетах (касса 50 счет, расч счет 51, 52 счет если есть).

ФОрмула для расчета Поступлений от покупателей:

Доход от реализации (берем из формы) плюс уменьшение счетов к получению (разница дебиторки по балансу, если дебиторка выросла на конец периода, то цифру отнимаем) плюс увеличение авансов полученных (если произошло уменьшение авансов, то отнимаем, цифра из баланса).

**Проценты , полученные за предоставленные кредиты. ** Относятся сюда часто на практике, так как расходы периода.

Берем доходы по %% (из отчета) плюс уменьшение задолженности по %% к получению (из баланса), если произшло увеличение, то отнимаем

Выплаты поставщикам:

Себестоимость реал продукции (из отчета) плюс увеличение товар запасов (баланс, если уменьшение, то отнимаем) плюс уменьшение по счетам к оплате (если увеличение, то отнимаем)

Выплаты по операц. расходам:

операц расходы (отчет) плюс увеличение расходов буд периодов (из баланса, если уменьш, то отнимаем) плюс уменьшение начисл обязательств (если увеличение, то отнимаем, цифра из баланса) минус амортизация (и прочие неденежные расходы, берем инфо из отчета о фин рез).

Выплаты средств по %%.

Расходы по %% (из отчета) плюс уменьшение обязательств к оплате (если увеличение, то отнимаем, данные из баланса, ныне отчета о фин положении).

Выплаты ден. средств по налогу (прибыль).

Цифра налога на прибыль (из отчета) плюс уменьшение задолженности по налогу (если увеличение, то отнимаем, данные из баланса).

Примерно вот таким образом делается ДДС по операционной деятельности прямым методом.