С 2015 года у нас больше нет такого понятия книга покупок и книга продаж. Теперь у нас это делается самостоятельно в составе декларации по НДС. Для того, чтобы грамотно составить декларацию по НДС необходимо сначала ввести все приходные и расходные накладные, ввести все операции по банку. Потом провести все документы с целью восстановления последовательности. Потом делаем счета-фактуры на аванс, потом опять проводим все документы, делаем документы формирование книги покупок и формирование книги продаж и строим декларацию по НДС.
Не совсем правильно сформулировалось ваше мнение по рассматриваемому вопросу. От НДС освобождаются суммы безвозмездной благотворительной помощи. То есть от НДС освобождается сама помощь. Однако сама сумма не может быть зачтена как льгот по уплате НДС с другой деятельности жертвователя.
На случай, если я не допонял вашего вопроса, объясню ключевые моменты.
- Важно, чтобы ваша организация была именно благотворительной. А именно в формах, предусмотренных ст. 7 ФЗ от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". Согласно п.2 ст. 2 указанного закона безвозмездная передача денег и имущества иным фирмам, организациям, предприятиям благотворительной деятельностью не является. Следовательно, такая помощь не освобождается от уплаты НДС.
- Важно чтобы помощь была благотворительной (см. ч.1 ст.2 указанного закона), а не спонсорской, то есть без упоминания жертвователя в обязательном порядке. В последнем случае речь идет о рекламе (см. п.10 ст.3 закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе»).
- Конкретный перечень документов, подтверждающих благотворительную помощь, законодательством не определен. Исходя из некоторых разъяснений налоговиков к таким документам можно отнести:
– договор налогоплательщика с благотворительной организацией на безвозмездную передачу товаров, денежных средств, выполнение работ или оказание услуг;
– копии документов, подтверждающих постановку на учет безвозмездно полученные товары или средства;
– акты или другие бумаги, подтверждающие целевое использовании полученных средств, товаров работ, услугв рамках благотворительной деятельности.
Да в принципе, не очень сложно, гораздо сложнее и муторнее потом объясняться с налоговиками, почему этот показатель превышает установленный в регионе норматив (одна из многих непостижимых лично для меня загадок - ну хоть убейте, не могу понять, каким образом доля налоговых вычетов может зависеть от географического положения организации или физлица). И тем не менее, вернемся к подсчету.
Открываете декларацию по данному налогу за последний квартал, смотрите, какая сумма написана в строке 190 (в ней указанна общая сумма налога, подлежащ. вычету), и делите ее на общую сумму исчисленного НДС, который отражается в 118 строке. Полученный результат умножаете на 100, и вуаля, удельный вес в процентах посчитан.
Возврат НДС производится на счет предприятия, а не на личный счет предпринимателя, далее он эти средства распределяет по статьям расходов. Если он выведет их по статье "заработная плата и премии", он сможет ими воспользоваться в личных целях, но это будет означать, что он заработал деньги и никакого нарушения в этом нет. А в чем проблема-то?
Последний день срока сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) - 27 апреля.
По идее, последним днем должно было быть 25 апреля,но это суббота - выходной день,потому срок сдвинулся до 27 апреля.
Декларация сдается в налоговую и только в электронном виде.
Если всё же интересует бумажный бланк,то скачать его и инструкцию по заполнению формы КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014) можно ЗДЕСЬ
