Question

Как рассчитать чистый доход при закрытии ИИС (см. условия)?

Валера открыл ИИС в конце 2020 года. За пять лет он внёс на ИИС 2,5 млн рублей - по 500 тысяч каждый год. За пять лет он получил купонов по ОФЗ и муниципальным облигациям на 80 тысяч рублей, при этом первые купоны получил в 2021 году. Ещё он заработал 120 тысяч рублей купонов по корпоративным облигациям и 300 тысяч рублей за продажу ценных бумаг и в виде дивидендов. Какой чистый доход получил Валера при закрытии ИИС, если он воспользовался вычетом на взнос? Помним, что работодатель Валеры платит 100 тысяч налога каждый год.

• 695 тысяч рублей
• 500 тысяч рублей
• 435 тысяч рублей

Answer 1

Итак, считаем.

Валера вносил ежегодно на ИИС по 500 тысяч рублей. "Потолок", с которого можно вернуть налог - 400 тысяч. Налоговый вычет в этом случае составит 52 тысячи рублей ежегодно. Работодатель Валеры перечислял ежегодно 100 тысяч налогов, значит, этой суммы хватает для получения вычета. Итого вычет на взнос за 5 лет составит 52000*5=260 тысяч рублей.

Теперь считаем прибыль от купонов и дивидендов. Общая прибыль составила 80+120+300=500 тысяч рублей. С дохода Валера должен заплатить налог по ставке 13%, это составит 65 тысяч рублей, а чистая прибыль равна 435 тысяч рублей.

Итого Валера получил 260 тысяч налогового вычета плюс 435 тысяч чистого дохода. В сумме это составило 695 тысяч рублей. Что ж, неплохо!