Возникновение права на вычет - год регистрации собственности на недвижимость.
Срок давности для обращения за вычетом не установлен, но возврат причитающейся по вычету суммы и излишне уплаченного налога возможен не более чем за 3 года, предшествующих году обращения.
Потому что действующее на данный момент налоговое законодательство не предусматривает уплату налогов за счет средств налогового агента (НА), а именно в такой роли выступает работодатель по отношению к собственным работникам, подробнее здесь (обратите внимание на девятый пункт).
Если же организация или ИП-шник решит заранее (до выплаты зарплаты) перечислить НДФЛ в бюджет, то фискальные органы могут просто не зачесть эти деньги в счет уплаты налога, и за НА будет числиться недоимка.
Можно, конечно, тешить себя мыслью о том, что многие суды в подобных спорах встают на сторону налоговых агентов, но подумайте о той нервотрепке, которая неизбежна при любых судебных разбирательствах с ФНС. А посему не стоит платить данный налог заранее.
Бартерная сделка (по научному договор мены) по сути является двойной сделкой в которой каждая из сторон является одновременно и продавцом и покупателем. В этой связи с точки зрения налогообложения каждая из сторон будет уплачивать ( в общем случае) НДС и налог на прибыль, при этом налоговая база по обоим налогам определяется исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества, т.е. если Вы в договоре укажите стоимость 1 рубль, а на самом деле цена 1000 рублей, то налоговая Вам доначислит сумму налогов, а также штраф и пеню
В 2019 году несколько изменились правила, касающиеся выдачи аванса и перечисления подоходного налога.
С аванса работодатель обязан перечислять НДФЛ в трех случаях:
- при наличии у работника задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет. Долг может возникнуть по разным причинам (например, в бухгалтерии неправильно определена ставка налога, либо в налоговую базу не была включена какая-то выплата). Бухгалтерия обязана удержать долг по НДФЛ из ближайшей зарплаты, а аванс - это часть зарплаты за первую половину месяца. Есть ограничение - не более 20% от суммы, причитающейся к выдаче (об этом сказано в письме ФНС № БС-4-11/20405@ от 26.10.16).
- при выдаче работнику аванса в последний день месяца. Бухгалтерия обязана удержать НДФЛ с такой выплаты, поскольку зарплата (а аванс - это часть зарплаты) в этот день становится облагаемым доходом. В бюджет налог с аванса необходимо перечислить не позднее следующего за выплатой дня.
- при получении работником доходов в натуральной форме, либо материальной выгоды работодатель обязан начислить и удержать налог на доходы. Однако, с таких доходов налог удержать невозможно, это нужно сделать с ближайшего дохода, выплаченного в денежной форме. Если это выплата аванса - то налог удерживается с него, однако, с самого аванса НДФЛ не удерживается (об этом говорится в письме МФ России № 03-04-06/28037 от 05.05.17). В этом случае действует ограничение - не более 50% от выплаты.
Думаю, для этого необходимо изучить нормативную базу по налогообложению, найти в ней уязвимости и использовать их.
Для примера: использование налоговых льгот при приеме на работу пенсионеров и инвалидов, декларировоние создания новых рабочих мест, регистрация предприятия не по месту фактического расположения, а в офшорах, использование возврата НДС...
Готовых схем предложить не могу, т.к не экономист я.
